Те, чи ви резидент, чи нерезидент, визначає обсяг польського податку. Пояснюємо різницю між необмеженим і обмеженим податковим обов'язком та що вважається доходом, отриманим у Польщі.
1. Два види податкового обов'язку
Польський PIT розрізняє два режими. Необмежений податковий обов'язок (ст. 3 ч. 1 Закону про PIT) стосується резидентів — оподатковується весь світовий дохід. Обмежений податковий обов'язок (ст. 3 ч. 2a) стосується нерезидентів — лише доходи, отримані на території Польщі.
2. Що означає «дохід, отриманий у Польщі»
Стаття 3 ч. 2b Закону про PIT наводить приклади джерел доходу, що вважаються отриманими в Польщі, зокрема: робота, виконувана на території РП (незалежно від місця виплати), господарська діяльність у Польщі, нерухомість, розташована в Польщі. Це відкритий перелік.
3. Як обчислюється податок
Доходи з трудових відносин, як правило, оподатковуються за податковою шкалою. Щодо деяких виплат нерезидентам може застосовуватися фіксований податок у джерела. Про застосування сприятливіших правил із конвенції вирішує, зокрема, сертифікат резидентності.
4. Ризик помилкової кваліфікації
Показати більше: що таке «розділена резидентність»
Зміна статусу протягом року
Можлива так звана «розділена резидентність» — частину року ви нерезидент, частину — резидент. Тоді доходи обліковують окремо за кожен період за відповідним режимом. Це типова ситуація для осіб, які того року переїхали до Польщі.
Маєте сумніви, з чого сплатите податок у Польщі?
Визначимо ваш податковий статус і правильно задекларуємо доходи — польські та закордонні — з урахуванням конвенції про уникнення подвійного оподаткування.
Запишись на безкоштовну консультаціюПравова примітка: стаття має інформаційний характер і не є юридичною чи податковою консультацією. Правовий стан: 2026 (Закон від 26 липня 1991 р. про PIT, ст. 3 п. 1, 2a, 2b).
Джерела: Закон від 26 липня 1991 р. про PIT, ст. 3; ISAP. Наведений огляд є власним опрацюванням; наведені норми варто перевірити в чинному тексті закону перед вчиненням дій.