¿Trabaja en Polonia y tiene rentas o residencia en el extranjero? Explicamos cómo los convenios para evitar la doble imposición le protegen de pagar impuestos dos veces y qué papel desempeña el certificado de residencia.
1. De dónde surge la doble imposición
Cuando una renta puede gravarse en dos Estados (p. ej. en el país de trabajo y en el de residencia), surge el riesgo de doble imposición. Lo resuelven los convenios para evitar la doble imposición (CDI), normalmente basados en el Modelo de Convenio de la OCDE.
2. Métodos para evitar la doble imposición
| Método | En qué consiste |
|---|---|
| Exención con progresividad | La renta extranjera está exenta en Polonia, pero influye en el tipo aplicable a la renta polaca |
| Deducción proporcional | La renta extranjera tributa en Polonia, deduciendo el impuesto pagado en el extranjero |
El método aplicable en cada caso resulta del CDI concreto. Con el método de deducción proporcional puede corresponder la deducción de abolición (art. 27g de la Ley del PIT), dentro del límite legal.
3. Certificado de residencia
Para aplicar un CDI (p. ej. un tipo reducido en la fuente) suele ser necesario un certificado de residencia: una certificación oficial del lugar de residencia expedida por la administración del otro Estado.
4. Ejemplo: Polonia-Ucrania
Entre Polonia y Ucrania está en vigor un convenio específico para evitar la doble imposición. En las rentas de ciudadanos ucranianos que trabajan en Polonia conviene determinar la residencia y aplicar el método que resulte de ese convenio.
Ver más: cómo funcionan las reglas de desempate en la doble residencia
Reglas de desempate (tie-breaker)
Cuando dos Estados consideran residente a una persona, el CDI aplica sucesivamente los criterios: vivienda permanente → centro de intereses vitales → lugar de estancia habitual → nacionalidad → acuerdo entre las administraciones. Determinar la residencia correcta es el punto de partida de una liquidación correcta.
¿Tiene rentas en dos países? Las liquidaremos sin doble imposición
Determinaremos el convenio y el método aplicables, le ayudaremos a obtener el certificado de residencia y a aplicar correctamente la deducción de abolición, si procede.
Reserve una consulta gratuitaNota legal: este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Estado legal: 2026 (Ley de 26 de julio de 1991 del IRPF, entre otros el art. 27g; los convenios aplicables para evitar la doble imposición basados en el Modelo de Convenio de la OCDE).
Fuentes: Ley del PIT, entre otros el art. 27g; los convenios para evitar la doble imposición aplicables; podatki.gov.pl — lista de CDI. El comentario anterior es de elaboración propia; conviene verificar las disposiciones citadas en el texto vigente de la ley antes de actuar.